Mitä veroja ja vakuutusmaksuja yksittäisen yrittäjän on maksettava

2024 Kirjoittaja: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 03:55

On monia vivahteita.

Mitä veroja yksittäisen yrittäjän tulee maksaa

Se riippuu valitusta verotusjärjestelmästä.

Yleinen verotusjärjestelmä

OSN (tai OSNO) on oletusverojärjestelmä. Sitä sovelletaan, jos yrittäjä ei ole siirtynyt mihinkään muuhun järjestelmään niistä, joista puhumme myöhemmin.

OSN:n SP maksaa seuraavat verot:

• Henkilökohtainen tulovero - 13%, paitsi Venäjän federaation verolain 224 artiklan "Verokannat" tietyistä tulotyypeistä. Vain voitot verotetaan. Sen määrittämiseksi tulojen määrästä vähennetään liiketoiminnan kustannukset. Jos kuluja ei voida vahvistaa asiakirjoilla, ammatillinen vähennys on 20 %. Voit hakea muita yksityishenkilön verovähennyksiä - asunnon ostoon, hoitoon tai koulutukseen. Vero maksetaan kolmessa ennakkomaksussa vuoden aikana, loppuerä seuraavan vuoden heinäkuun 15. päivään mennessä.
• Arvonlisävero tavaroiden ja palveluiden myynnistä, tavaroiden tuonnista ulkomailta ja niin edelleen - niiden tyypistä riippuen 0, 10 tai 20 %. Arvonlisävero maksetaan Venäjän federaation verolain 164 artiklan "Verokannat" mukaan kuluvalla vuosineljänneksellä edelliselle vuosineljännekselle. Kokonaissumma on jaettu kolmeen osaan ja maksetaan kuukausittain 25. päivään mennessä. Voit saada Venäjän federaation verolain 145 artiklan "Vapautus verovelvollisen velvollisuuksista" vapautuksen arvonlisäverosta, jos viimeisten kolmen kuukauden aikana tulo ilman veroja ei ylittänyt 2 miljoonaa euroa.
• Kiinteistövero, jos sellainen on, - enintään 2, 2%, veroprosentti riippuu alueesta. Sinun tulee maksaa ennen 1. joulukuuta veroviraston ilmoituksella.
• Liikenne- ja maaverot - verot määräävät paikalliset viranomaiset. Sinun tulee myös tallettaa rahaa ennen 1. joulukuuta.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

Yrittäjä voi siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään (STS), jos hän kirjoittaa veroilmoitukseen. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ei toimi, jos yksittäisellä yrittäjällä on yli 130 työntekijää, vuositulot ylittävät 200 miljoonaa ruplaa tai käyttöomaisuuden jäännösarvo on yli 150 miljoonaa.

Mutta tässä on vivahde. Aluksi yksinkertaistetun verojärjestelmän rajoitukset olivat alhaisemmat: enintään 100 työntekijää, tulot enintään 150 miljoonaa euroa tai käyttöomaisuuden jäännösarvo enintään 100 miljoonaa euroa. Nämä luvut säilytetään RF:n verolain kohdassa 346.12 "Veronmaksajat". Aiemmin, jos yksittäinen yrittäjä saavutti jonkin indikaattoreista, se siirrettiin automaattisesti yleiseen verojärjestelmään. Nyt, jos se pysyy ensimmäisen tai toisen kohdan numeroiden välillä, se säilyttää oikeuden yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Hän vain maksaa veroa uusien verokantojen mukaan. Niitä verotetaan tuloista sen vuosineljänneksen alusta, jonka aikana ylitys on ollut.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla voit valita, kuinka yrittäjä haluaa maksaa veroja:

• 6 % kaikista tuloista, mutta 8 %, jos työntekijöitä on 100-130, tulot 150-200 miljoonaa tai käyttöomaisuuden jäännösarvo 100-150 miljoonaa;
• 15 % tulojen ja kulujen erotuksesta (mutta vähintään 1 % tuloista) tai 20 %, jos se kuuluu siirtymäalueelle.

Alueet voivat alentaa kaikkien yksittäisten yrittäjien tai tietyntyyppisten toimintojen hintoja. Lisäksi uusille yrittäjille tarjotaan Venäjän federaation verolaki, artikla 346.20 "Verokannat", verovapaudet enintään kahden vuoden ajaksi, jolloin veroja ei voida maksaa ollenkaan. Mutta vain yrittäjät, jotka työskentelevät teollisella, sosiaalisella ja tieteellisellä alalla sekä tarjoavat kotitalouspalveluita väestölle, voivat hyötyä etuoikeudesta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän vero maksetaan neljännesvuosittain - viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivänä. Poikkeuksena on vain viimeinen maksu, joka on suoritettava viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.

Muista: maksaessaan 6% kaikista tuloista, yksittäinen yrittäjä voi vähentää maksamansa vakuutusmaksut veron määrästä - kokonaan, jos työntekijöitä ei ole, tai enintään 50%, jos niitä on.

Patenttiverojärjestelmä

PSN on saatavilla Venäjän federaation verolain 346.43 "Yleiset määräykset" mukaan vain tietyntyyppisille toimille. Niiden joukossa esimerkiksi:

• kenkien korjaus, puhdistus, maalaus ja ompelu;
• kampaamo- ja kauneuspalvelut;
• kuivapesu-, maalaus- ja pesulapalvelut;
• metallisten lyhyttavaroiden, avainten, rekisterikilpien, katukylttien valmistus ja korjaus.

Lisäksi yhdellä yksittäisellä yrittäjällä voi olla useita patentteja. Tähän verojärjestelmään siirtyminen edellyttää, että yrityksen palveluksessa on alle 15 työntekijää ja vuotuinen liikevaihto on enintään 60 miljoonaa euroa.

Yrittäjä ostaa patentin tietylle toiminnalle, ja siinä se, ei tarvitse maksaa muita veroja. Mutta tämä ei vapauta vakuutusmaksuista.

Patentin kustannusten määräävät alueviranomaiset alueen yrityksen keskimääräisten ansioiden perusteella. Maksuehdot riippuvat voimassaoloajasta.

• Jos patentti myönnetään alle 6 kuukauden ajaksi, rahat talletetaan sen voimassaoloaikana yhdellä maksulla.
• Jos patentti myönnetään yli 6 kuukauden ajaksi, kolmasosa kustannuksista maksetaan 90 päivän kuluessa sen vastaanottamisesta, loput - voimassaolon päättymiseen saakka.

Patentti myönnetään vain yhden kalenterivuoden sisällä, joten toukokuussa sitä ei voi saada 12 kuukauteen - enintään 31. joulukuuta asti.

Patentin hintaa voidaan myös alentaa maksettujen vakuutusmaksujen määrällä. Tässä, kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - kokonaisuudessaan, jos työntekijöitä ei ole, tai enintään 50%, jos niitä on.

Yhtenäinen maatalousvero

UAT sopii niille, jotka kasvattavat, jalostavat tai myyvät maataloustuotteita. Sen laskemiseksi aikaisempien vuosien tulot vähennettynä menoilla ja tappioilla kerrotaan veroprosentilla. Oletuksena se on 6 %, mutta alueet voivat pienentää sen nollaan.

Vero maksetaan kahdessa vaiheessa:

• ennakkomaksu vuoden ensimmäiseltä puoliskolta - 25. heinäkuuta asti;
• maksu vuoden lopussa - 31. maaliskuuta asti.

Lisäksi yrittäjät joutuvat maksamaan arvonlisäveroa yhtenäisestä maatalousverosta (tämän veron yksityiskohdat löytyivät yleistä verotusjärjestelmää koskevasta kappaleesta).

Mitä vakuutusmaksuja yksittäisen yrittäjän on maksettava

Tämä on melko helppo selvittää.

Pakolliset eläkevakuutusmaksut

Ne muodostavat yrittäjän tulevan eläkkeen. Niiden koko riippuu Venäjän federaation verolain 430 pykälästä "Maksajien, jotka eivät suorita maksuja tai muita korvauksia yksityishenkilöille" maksamien vakuutusmaksujen määrästä, vuodesta ja tuloista.

Jos tulot ovat alle 300 000 ruplaa vuodessa, kiinteä summa siirretään eläkerahastoon:

• vuodelle 2021 - 32 448 ruplaa;
• vuodelle 2022 - 34 445 ruplaa;
• vuodelle 2023 - 36 723 ruplaa.

Jos onnistuit ansaitsemaan enemmän, kiinteään summaan lisätään 1% todellisten tulojen ja 300 000 ruplan välisestä erosta. Esimerkiksi 500 000 ruplalla vuodelle 2021 joudut maksamaan yhtä paljon:

32 448 + 1 % (500 000 - 300 000) = 34 448 ruplaa.

Samaan aikaan GPT:n vakuutusmaksuilla on raja, joka on kahdeksan kertaa kiinteän vakuutusmaksun määrä. Vuonna 2021 se on 259 584 ruplaa, vuonna 2022 - 275 560. Tätä enempää yksittäisiltä yrittäjiltä ei oteta edes vaikuttavilla tuloilla.

Pakolliset sairausvakuutusmaksut

Näiden maksujen avulla voit saada sairaanhoitopalveluja ilman lisämaksua pakollisen sairausvakuutuksen perusteella. Niiden koko on kiinteä:

• vuodelle 2021 - 8 426 ruplaa;
• vuodelle 2022 - 8 766 ruplaa;
• vuodelle 2023 - 9 119 ruplaa.

Kuinka maksaa vakuutusmaksut yksittäisille yrittäjille

Yksittäiset yrittäjät laskevat ja maksavat vakuutusmaksut itsenäisesti. Tämä on tehtävä kuluvan vuoden 31. joulukuuta mennessä, jos tulot ovat alle 300 000 ruplaa, tai seuraavan vuoden heinäkuun 1. päivään mennessä, jos enemmän. Kannattaa ottaa huomioon, että kiinteitä maksuja maksetaan jopa nollatuloilla ja käytännössä ilman toimintaa. Poikkeuksena on, jos yrittäjä ei tee työtä, koska:

• on asevelvollisessa asepalveluksessa;
• alle 1-, 5-vuotiaan lapsen tai ensimmäisen ryhmän vammaisen tai vammaisen lapsen tai yli 80-vuotiaan henkilön hoitaminen;
• muutti sotilaspuolisonsa jälkeen alueelle, jolla ei ollut mahdollisuutta työskennellä;
• on ulkomailla puolison työn vuoksi diplomaattisessa edustustossa, Venäjän federaation konsulitoimistossa tai kansainvälisessä järjestössä (luettelo Venäjän federaation hallituksen 10. huhtikuuta 2014 antamasta asetuksesta nro 284 "Luettelon hyväksymisestä" kansainvälisten järjestöjen, joiden työntekijöiden puolisoiden asumisaika lasketaan vakuutuseläkkeitä perustettaessa ulkomailla olevaan vakuutuskauteen "jälkimmäisen määrää hallitus".

Jotta et maksa maksuja laillisesti, sinun on toimitettava hakemus rekisteröintipaikan veroviranomaiselle ja asiakirjat, jotka vahvistavat, että sinulla on tällainen oikeus.

Jos yksittäinen yrittäjä ei ole työskennellyt koko vuoden ajan, vakuutusmaksun määrä lasketaan tosiasiallisesti työskenneltyjen kuukausien ja keskeneräisten päivien perusteella. Jos yrittäjätoiminta lopetetaan, maksut on suoritettava 15 päivän kuluessa verotoimiston poistamisesta.

Vakuutusmaksujen suorittamisesta ei tarvitse ilmoittaa verovirastolle.

Mitä veroja ja vakuutusmaksuja yksittäinen yrittäjä on velvollinen maksamaan työntekijöistä

Tässä on mitä sinun on tiedettävä.

Henkilökohtainen tulovero

Henkilövero on 13 prosenttia. Se veloitetaan työntekijän tuloista ja vähennetään summasta, jonka hänen pitäisi saada.

Esimerkiksi työsopimuksen perusteella työntekijän palkka on 30 000 ruplaa kuukaudessa. Näin ollen työntekijä saa käteensä 30 000 - 13 % = 26 100. Ja 3 900 ruplaa menee tuloveroon.

On syytä ottaa huomioon, että joistakin maksuista ei peritä tuloveroa. Ensinnäkin puhumme korvauksista, aineellisesta avusta ja etuusmaksuista.

Vero maksetaan palkkapäivänä tai sitä seuraavana.

Vakuutusmaksut

Myös maksut hyvitetään kaikkiin työntekijöiden tuloihin, mutta niitä ei enää vähennetä niistä. Työnantajan on maksettava nämä summat itse. Ne muodostavat Venäjän federaation verolain 425 artiklan. Vakuutusmaksut:

• pakollinen eläkevakuutus - 22 %;
• pakollinen sairausvakuutus - 5,1 % (1,8 % ulkomaalaisille ja kansalaisuudettomille henkilöille, jotka oleskelevat tilapäisesti Venäjän federaatiossa);
• pakollinen sosiaalivakuutus (sairauden varalta tai äitiyden yhteydessä) - 2,9 %;
• työtapaturma- ja ammattitautivakuutus - 0, 2–8, 5 % riippuen liittovaltion 22. joulukuuta 2005 annetusta laista N 179-FZ työntekijän ammattiriskiluokasta.

Heti kun työntekijän vuositulot saavuttavat Venäjän federaation hallituksen 26. marraskuuta 2020 antaman asetuksen nro 1935 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen laskentaperusteen enimmäismäärästä tilapäisen työkyvyttömyyden varalta ja liittyen äitiys ja pakollinen eläkevakuutus 1.1.2021 alkaen" 1 465 miljoonaa, myöhemmistä tuloista eläkerahastoon sinun on siirrettävä vain 10%. Kansaneläkevakuutusmaksuja ei makseta 966 tuhannen tason saavuttamisen jälkeen. Nämä indikaattorit otettiin käyttöön vuodelle 2021. Ne kasvavat vuosittain.

Lisäksi yksittäinen yrittäjä voi alentaa pakollisen sosiaalivakuutuksen maksuja sairauslomalla ja äitiyden yhteydessä suoritettavien maksujen määrällä. Joillekin maksajaryhmille tarjotaan alennettuja hintoja.

Vakuutusmaksut on siirrettävä työntekijän maksujen vastaanottamiskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä.

Työntekijöiden maksujen siirto on raportoitava liittovaltion veroviranomaiselle neljännesvuosittain. Tätä varten on 30 päivää laskutuskauden päättymisen jälkeen.

Minne siirtää verot ja vakuutusmaksut

Vuodesta 2017 lähtien yrittäjät ovat lähettäneet liittovaltion lain nro 243-FZ, päivätty 03.7.2016 "Venäjän federaation verolain ensimmäisen ja toisen osan muuttamisesta pakollisen eläkkeen vakuutusmaksujen hallinnointivaltuuksien siirron yhteydessä, sosiaali- ja sairausvakuutus" veroviranomaisille. vähennykset, vakuutusmaksut itselleen ja työntekijöille verovirastolle. FTS jakaa rahaa itsenäisesti.

Mitä pitää muistaa

• Yrittäjä maksaa verot valitsemansa verotusjärjestelmän mukaisesti.
• Hän on myös velvollinen siirtämään vakuutusmaksut itselleen. Poikkeuksena on, jos henkilö on keskeyttänyt toimintansa hyvästä syystä. Tällaisten syiden luettelo on määritelty laissa.
• Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, hänen on maksettava heistä tuloveroa ja vakuutusmaksuja.
• Veroja ja vakuutusmaksuja maksettaessa on otettava huomioon monia yksityiskohtia. Liikaa toimia ilman lakeja tai asiantuntevan henkilön apua.

Tämä artikkeli on julkaistu 21. lokakuuta 2019. Syyskuussa 2021 päivitimme tekstin.