Tuloverolaskenta: kaikki työnantajan tarvitsee tietää

2024 Kirjoittaja: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 03:55

Pääasia, että kaikki tehdään ajoissa.

Mikä on henkilökohtainen tulovero

Henkilövero on vero, jonka henkilö maksaa tuloistaan. Mutta kun on kyse palkoista tai muista työnantajan maksuista, hän on velvollinen noudattamaan Venäjän federaation verolain 24 §:ää. Veroasiamies pidättää vaaditun prosenttiosuuden työntekijälle annettavasta summasta ja siirtää sen valtio.

Mitä tuloja tarvitset ennakonpidätykseen?

Monet kassakuitit ovat verovapaita, mutta ne eivät yleensä liity työnantajaan. Palkasta, bonuksista, lomapalkoista, rojalteista ja työkyvyttömyydestä on pidätettävä tulovero, jos työntekijä jäi sairauslomalle.

Poikkeuksia ovat yleensä erilaiset edut ja aineelliset apuvälineet. Jos maksat työntekijälle rahaa jonkin epätyypillisen artiklan nojalla, on parempi tarkistaa Venäjän federaation verolain 217 artikla.

Millä prosentilla henkilökohtainen tulovero lasketaan

Työnantaja käsittelee suurimmassa osassa tapauksista Venäjän federaation verolain 224 pykälän 13 prosentin verokantaa. Veroprosentit. Jos työntekijän tulot ylittävät 5 miljoonaa ruplaa vuodessa, ensimmäisistä 5 miljoonasta verotetaan 13 prosentin tuloveroa ja kaikesta tämän summan ylittävästä verosta 15 prosenttia.

Ulkomailla asuvilta eli 183 päivää tai enemmän vuoden aikana ulkomailla olevilta peritään 30 %. Mutta on myös poikkeus. Se koskee patentin alaisena työskenteleviä ulkomaalaisia, sopimuksella töihin saapuneita korkeasti koulutettuja asiantuntijoita, maanmiehensä uudelleensijoittamisohjelman puitteissa Venäjälle muuttaneita, venäläisten alusten miehistön jäseniä, pakolaisia ja tilapäisen turvapaikan saaneita henkilöitä sekä maan asukkaita. Euraasian talousliiton maat: Armenia, Valko-Venäjä, Kazakstan ja Kirgisia. Tällaisten ihmisten tuloihin sovelletaan myös 13 prosentin verokantaa.

Miten veropohja lasketaan

Perusta pidetään kumulatiivisena kokonaissummana. Tämä on välttämätöntä, koska henkilökohtainen tulovero maksetaan täysillä ruplilla ilman kopeikkoja. Jos teet laskelmat jokaiselle kuukaudelle erikseen, voi syntyä alimaksu - pennikin, mutta veroviranomaisille tämäkin on tärkeää.

Oletetaan, että työntekijältä veloitetaan 43 745 ruplaa kuukaudessa. 13% tästä määrästä - 5 686,85 ruplaa. Verotoimisto menee 5 687 ruplaan. Tässä pätevät seuraavat säännöt: jos luku päättyy numeroihin 0, 1–0, 4, se pyöristetään alaspäin; jos se on 0, 6–0, 9 - suurempaan. Mihin muuttaa 0, 5, päätät itse.

Jos et näkisi veroa kumulatiivisena kokonaissummana, sinulla olisi joka kuukausi 15 kopekan ylimaksu. Sen sijaan helmikuussa lisäät 43 745 tammikuulle, 43 745 helmikuulle ja lisäät 13 % kokonaismäärästä. Ja sitten otat pois sen, minkä olet jo maksanut.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Numero ei jälleen osoittautunut kokonaiseksi, se on pyöristettävä, mutta merkitys on selvä: jokaisella seuraavalla maksulla neutraloit ylimaksun.

Mitä ovat verovähennykset ja miten niitä sovelletaan

Verovähennys on osa tuloa, josta valtio sallii olla maksamatta henkilöveroa. Yksi vaihtoehdoista sen rekisteröintiin on työnantajan kautta. Työntekijän on todistettava vähennysoikeus asiakirjoilla.

On olemassa melko vähän vähennyksiä, ja jokaisella on omat vivahteensa. Ymmärtääksesi on parempi lukea Lifehackerin erillinen artikkeli heistä.

Yleisin lasten verovähennys on 1 400 ruplaa kuukaudessa ensimmäisestä ja toisesta lapsesta, 3 000 ruplaa kolmannesta ja jokaisesta seuraavasta lapsesta. Se on voimassa, kunnes vuositulot saavuttavat 350 tuhatta.

Oletetaan, että työntekijälläsi, jonka palkka on 43 745 ruplaa, on yksi lapsi, josta hän haluaa saada vähennyksen. Hän voi tehdä tämän tammikuusta elokuuhun - syyskuussa hänen tulonsa ylittävät 350 tuhatta. Vähennys vähennetään tulon määrästä ja vero lasketaan loppuosasta.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Jos työntekijä tuli kesken vuoden, on häneltä pyydettävä 2 - henkilötuloverotodistus edelliseltä työpaikalta, jotta voidaan ymmärtää, onko hänellä edelleen oikeus vähennyksiin.

Milloin henkilökohtainen tulovero pitää pitää

Tämä tehdään Venäjän federaation viimeisen verolain 223 artiklassa. Todellinen tulon saamispäivä on kunkin kuukauden päivä.

Otetaan sama työntekijä, jonka palkka on 43 745 ruplaa. Kesäkuun 20. päivänä hän sai 18 tuhannen ruplan ennakkomaksun. Siitä lasketaan 30. kesäkuuta veron peruste ja tulovero. Ja 5. heinäkuuta hän sai kesäkuun palkkansa, josta vähennettiin ennakko ja lähdevero.

Vaikka tulovero lasketaan ja maksetaan kerran kuukaudessa, työnantaja voi valita jommankumman kahdesta tavasta:

• maksa ennakko kokonaisuudessaan ja vähennä palkan toisesta osasta tulovero;
• molempia palkan osia pitäisi vähentää tuloverolla.

Lomapalkoista ja työkyvyttömyysetuuksista pidätetään tulovero niiden maksupäivänä. Jos henkilö lähtee työstä, vero on laskettava viimeisenä työpäivänä.

Milloin henkilökohtainen tulovero siirretään

Rahat on siirrettävä verotoimistolle viimeistään seuraavana päivänä sen jälkeen, kun työntekijä on saanut tuloja. Esimerkiksi jos palkka on myönnetty 5. heinäkuuta, niin tuloveron siirtopäivä on 6. heinäkuuta. Lomavero ja työkyvyttömyysetuudet on suoritettava viimeistään kuukauden viimeisenä kalenteripäivänä.

Mihin henkilökohtainen tulovero siirretään

Jos puhumme yrittäjästä, jolla on työntekijöitä, se riippuu verojärjestelmästä. Yksittäinen yrittäjä OSNO:ssa, USN:ssä ja ESHN:ssä siirtää rahat rekisteröintipaikan verotoimistoon. SP on UTII tai PSN - rekisteröintipaikalla. Jos yrittäjä toimii useissa verotusjärjestelmissä ja työntekijät työskentelevät eri aloilla, heidän vähennykset lähetetään eri tarkastuslaitoksille.

Järjestöt maksavat tuloveron veroviranomaiselle, jossa ne ovat rekisteröityneet. Erilliset alaosastot siirtävät rahaa "omalle" verovirastolle. Poikkeuksena on, jos osa-alueet sijaitsevat yhden kunnan alueella. Sitten voit valita yhden tarkastusviraston, mutta tämä aikomus on ilmoitettava liittovaltion veroviranomaiselle.

Kuinka ilmoittaa tuloveron maksamisesta

Raportointia on kahdenlaisia:

• 2 - NDFL - työntekijän tuloslaskelma. Toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle kerran vuodessa 1. maaliskuuta saakka.
• 6 - tulovero - työnantajan laskemien ja pidättämien määrien laskeminen. Ensimmäisen vuosineljänneksen osalta se toimitetaan ennen 30. huhtikuuta, kuusi kuukautta ennen 31. heinäkuuta, kolmelta vuosineljännekseltä - 31. lokakuuta asti ja vuodelta - 1. maaliskuuta asti.

Työnantajat, joilla on vähintään 10 työntekijää, ovat velvollisia toimittamaan ilmoitukset sähköisessä muodossa Venäjän federaation verolain 230 §:n mukaisesti.