Mikä on henkilökohtainen tulovero ja millä prosenttiosuudella se lasketaan

2024 Kirjoittaja: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 03:55

Useimmissa tapauksissa työnantaja siirtää rahat valtiolle, mutta joskus se on tehtävä itse.

Mikä on tulovero ja kuka sen maksaa

Kaikki on selvää nimestä: sen maksavat henkilöt, jotka saavat rahaa eri lähteistä ja jotka on jaettava valtion kanssa. Tätä veroa kutsutaan myös tuloveroksi tai henkilökohtaiseksi tuloveroksi. Maksajat puolestaan jaetaan kahteen ryhmään.

Veroasukkaat. Näihin kuuluu ihmisiä, jotka asuvat Venäjällä suurimman osan vuodesta ja tienaavat tuloja täällä ja ulkomailla.

Verottaa ulkomailla asuvia. He saavat tuloja Venäjältä peräisin olevista lähteistä, mutta viettävät maassa alle 183 RF-verolain artiklan 207 päivää 12 kuukaudessa (puhumme seuraavista kuukausista peräkkäin, ei kalenterivuodesta). Poikkeuksiakin on. Asukkaina ovat edelleen ne, jotka ovat lähteneet ulkomaille:

• hoitoon tai opiskeluun enintään kuuden kuukauden ajan;
• offshore-hiilivetyesiintymien työhön;
• asepalvelukseen;
• työmatkalla, jos puhumme valtion virkamiehistä.

Asuinpaikkakysymyksessä kansalaisuudella ei ole väliä.

Mitkä tulot ovat tuloveron alaisia

Vero maksetaan rahana ja luontoissuorituksina saaduista tuloista. Se voi olla:

• kaikki työvoimamaksut - palkka, palkkiot ja niin edelleen;
• tulot arvopapereiden ja omaisuuden myynnistä;
• tulot omaisuuden vuokraamisesta;
• lottovoitot, palkinnot ja lahjat yksittäisiltä yrittäjiltä ja organisaatioilta yli 4 tuhatta ruplaa;
• ei lähisukulaisilta lahjaksi saatu kiinteistö, auto tai arvopaperit;
• talletuksista saadut tulot, jos ne ylittävät kynnysarvon (1 miljoonan tulo veron maksuvuoden 1. tammikuuta voimassa olevalla ohjauskorolla).

Osa tuloista on vapautettu tuloverosta. Ensinnäkin kyseessä ovat erilaiset sosiaalietuudet, tuet ja edut, joiden pitäisi parantaa saajan taloudellista tilannetta, sekä eläkkeet, stipendit, takaisin maksetut velat, omaisuudet ja osakkeet, jotka on saatu lahjana lähisukulaisista tai perinnön kautta. Lisäksi sinun ei tarvitse maksaa veroa yli kolme vuotta omistamasi asunnon ja auton myyntituloista. Asumiseen liittyy lisäehto: sen on oltava ainoa. Jos sinulla on useita asuntoja, voit myydä niistä minkä tahansa verovapaasti viiden vuoden omistusvuoden jälkeen.

Mitä veroprosentteja sovelletaan tuloverotukseen

Verottajille

Oletusprosentti on 13 % RF-lain 224 artiklasta. Mutta jos tulot ylittävät 5 miljoonaa ruplaa, kaikki päällekkäiset verotetaan myös 15%:n liittovaltion lailla 23.11.2020 nro 372-FZ. Mutta on poikkeus: jos myit kiinteistön tai sait sen lahjaksi, eikä tässä ole kyse arvopapereista, korko on 13 % summasta riippumatta. Samoin vakuutuksista ja eläke-etuuksista.

Valtio haluaa saada 35 prosenttia tietyntyyppisistä tuloista. Nämä sisältävät:

• Palkinnot ja voitot kilpailuissa ja peleissä, jotka järjestetään mainostarkoituksiin.
• Luottokuluttajaosuuskuntien osakkeenomistajien rahankäytön maksu ja maatalousluotto-kuluttajaosuuskuntien lainojen korot. Veroa kannetaan vain sopimuksen mukaisten tulojen ja "jälleenrahoituskorko + 5%" -tunnusluvun mukaan.
• Korkosäästöt lainaa vastaanotettaessa, jos kyseessä on aineellinen apu ja (tai) lainan on myöntänyt työnantaja tai muu asiaan liittyvä yhteisö. Ja jälleen kerran, koko summaa ei veroteta, ja sopimuksen mukaisen koron ja todellisen koron ero on valuuttamääräisen lainan osalta 9 % tai ⅔ jälleenrahoituskorosta.

Ei-asuville

Oletusverokanta on 30 %. Mutta taas on poikkeuksia:

• Venäläisen organisaation osakeomistuksesta maksetaan 15 % veroa.
• 13 % tuloista ovat patentin alaisena työskentelevät ulkomaalaiset, sopimuksella töihin tulleet korkeasti koulutetut asiantuntijat, maanmiestensä uudelleensijoittamisohjelman puitteissa Venäjälle muuttaneet, venäläisten laivojen miehistön jäsenet, pakolaiset ja tilapäisen turvapaikan saaneet henkilöt., sekä Euraasian talousliiton maiden - Armenia, Valko-Venäjä, Kazakstan ja Kirgisia - asukkaat.
• Osingot osakkeista ja kansainvälisten holdingyhtiöiden osakkeista, jotka ovat julkisia, verotetaan 5 %:lla.

Mitä verohelpotuksia on tuloverotuksessa

Nämä ovat kaikenlaisia vähennyksiä. Jos esimerkiksi myit alle kolme vuotta omistamasi asunnon tai auton, joudut maksamaan 13 % saadusta rahasta. Voit kuitenkin alentaa verotettavaa tuloasi lakisääteisellä määrällä. Asumiseen se on 1 artikla 220. Kiinteistöveron vähennykset miljoona, autosta - 250 tuhatta. Joten jos ostit asunnon 2 miljoonalla, voit hyödyntää vähennyksen ja maksaa veroa vain 1 miljoonasta.

Asumiseen on vielä yksi hemmottelu: jos myit asunnon 2 miljoonalla ja ostit sen 1,5 miljoonalla, tulot ovat yhtä suuria kuin näiden lukujen erotus. Vero maksetaan vain 500 tuhannesta alkaen. Jos myit sen halvemmalla kuin ostit, sinun ei tarvitse maksaa veroa ollenkaan. On vain tärkeää, että sinulla on asiakirjat, jotka vahvistavat kulut - sekki kehittäjältä tai kuitti myyjältä.

Lisäksi tehdään elämänolosuhteisiin liittyviä vähennyksiä, joiden avulla voit palauttaa tuloveron osittain tai kokonaan. Nämä ovat mitä he ovat:

• Kiinteistö - ostaessasi asuntoa, rakentaessasi taloa, maksaessasi asuntolainaa, ostaessasi omaisuuttasi kuntien ja valtion tarpeisiin.
• Vakio - vanhemmille ja adoptiovanhemmille, vammaisille, Venäjän sankareille, Tšernobylin onnettomuuden selvittäjille.
• Sosiaalinen - koulutukseen, hoitoon, hyväntekeväisyyteen, vakuutuksiin, mukaan lukien ei-valtiollinen eläke.
• Sijoitus - jos olet hyvittänyt rahaa henkilökohtaiselle sijoitustilille.
• Kun siirretään tappioita arvopapereiden, johdannaisrahoitusinstrumenttien toiminnasta, osallistumisesta sijoituskumppanuuteen.

Saat lisätietoja lukemalla Lifehackerin pitkän artikkelin verovähennyksistä.

Kuinka maksaa tulovero

Työnantaja maksaa veroa virkapalkoista ja palkkioista. Tässä tapauksessa henkilön itsensä ei tarvitse tehdä mitään. Muista tuloista sinun on itse suoritettava tulovero.

Jos työnantaja maksaa tuloveroa

Useimpien venäläisten ei tarvitse maksaa veroa yksin. Kuten edellä mainittiin, työnantaja maksaa tuloveroa virkatuloista. Hän vähentää 13 % kertyneestä ansiomäärästä, antaa loput työntekijälle ja siirtää NFDL:n verovirastolle. Rahat tulee siirtää kerran kuukaudessa palkkapäivänä tai seuraavana päivänä.

On tärkeää, että tuloverotuksen raportointikausi ei ole kuukausi vaan vuosi. Siksi veropohja lasketaan suoriteperusteisesti: kuluvan kuukauden tiedot lisätään edellisen kuukauden tulokseen. Tämä tehdään laskelmien tarkkuuden vuoksi. Tulovero maksetaan täysissä ruplissa, ilman kopeikkoja. Tämän vuoden lopun pyöristämisen vuoksi ylimääräinen rupla voi kadota tai indeksoitua ulos. Tämä on elämän pieni asia, mutta raportille se on kriittinen arvo.

Lisäksi työnantaja ilmoittaa työntekijästä maksetun tuloveron. Tätä varten on kaksi asiakirjaa:

• 2 - tulovero - tuloilmoitus;
• 6 - NDFL - veroasiamiehen (eli työnantajan) laskemien ja pidättämien tuloveron määrien laskeminen.

2 – henkilökohtainen tulovero jätetään liittovaltion veroviranomaiselle kerran vuodessa maaliskuun 1. päivään saakka. 6 - henkilökohtainen tulovero - ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ennen 30. huhtikuuta, kuusi kuukautta ennen 31. heinäkuuta, kolme neljännestä ennen 31. lokakuuta ja vuodelta ennen 1. maaliskuuta.

Jos henkilö maksaa tuloveron itse

Tämä tehdään kerran vuodessa. Ensin on ilmoitettava tulot. Tätä varten verovirastolle toimitetaan 3 - NDFL-ilmoitus. Sinun on lähetettävä se ennen rahojen vastaanottamisvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää. Jos tämä päivämäärä osuu viikonloppuun, päivä X siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Lifehackerilla on yksityiskohtaiset ohjeet ilmoituksen tekemiseen, myös verkossa - ilman tekstiviestejä, mutta rekisteröitymisen kanssa.

Kertynyt vero on maksettava 15. heinäkuuta mennessä. Kuinka paljon - ymmärrät ilmoituksen täyttämisen jälkeen. Jos teet sen verkossa (ja tämä on helpoin tapa, joten ei ole järkevää tehdä sitä toisin), kuva luodaan automaattisesti.

Jos saat palkkaa ja ilmoitat muita tuloja, joudut maksamaan veroa vain jälkimmäisistä. Työnantaja on jo siirtänyt sen palkasta.

Mitä tapahtuu, jos et maksa tuloveroa

Koska veron maksaja on yksityishenkilö, vastuu maksamatta jättämisestä on pääosin hänelle. Työnantajalle voidaan määrätä sakko Venäjän federaation verolain 123 pykälän mukaan veroasiamiehen tehtävien vilpittömästä suorittamisesta. Joissakin tapauksissa häneltä otetaan Venäjän federaation verolain 226 artiklan lisävero - jos hän ei aiemmin pidättänyt sitä kokonaan.

Mutta useimmissa tapauksissa henkilö on silti se, joka joutuu maksamaan veron. Myös lisärangaistukset ovat mahdollisia.

Rangaistukset

Veronkierrosta voidaan tuomita 20 % Venäjän federaation verolain 122 §:n mukaan ilmoittamattomasta määrästä. Ja jos pystyt todistamaan, että teit sen tahallaan, seuraamukset ovat 40 prosenttia.

Veroilmoituksen toimittamatta jättämisestä veloitetaan 5 % Venäjän federaation verolain 119 §:n mukaisesta maksamattomasta veromäärästä jokaiselta viivästyskuukaudelta, mutta vähintään 1 000 ruplaa ja enintään 30 % summasta velkaa.

Rangaistus

Jokaisesta veronmaksun viivästyspäivästä joudut maksamaan sakkoa - 1/300 keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Nyt se on 0,02 %.

Rikosvastuu

Henkilö, joka on velkaa yli 900 tuhatta kolmessa vuodessa, voi odottaa Venäjän federaation rikoslain 198 artiklan mukaista sakkoa 100-300 tuhatta ruplaa (joskus - tuloja 18 kuukaudesta kolmeen vuoteen) tai enintään vuodeksi. pakkotyöhön tai enintään kuudeksi kuukaudeksi vankeuteen tai enintään vuodeksi vankeuteen.