Mikä on yhteisövero ja miten se maksetaan

2024 Kirjoittaja: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 03:55

Kerromme kuinka laskea, mitä ottaa huomioon ja milloin raportoida.

Mikä on yritystulovero

Sen maksavat yritykset, jotka toimivat yhteisellä verojärjestelmällä. Arvo riippuu suoraan yrityksen taloudellisesta tuloksesta. Sitä verotetaan voitosta - toiminnan kannalta tärkeiden kulujen jälkeen tuloista jääneestä rahasta. Jos organisaatio ei ole ansainnut mitään, sen ei tarvitse suorittaa tätä maksua.

Kuka maksaa yhtiöveron

Kuten nimestä voi päätellä, tämän veron maksavat vain Venäjän federaation verolain 246 artikla. Veronmaksajat ovat venäläisiä oikeushenkilöitä ja ulkomaisia yrityksiä, jotka saavat tuloja Venäjän federaatiossa.

Tässä tapauksessa maksu ei koske:

• erityisiä verojärjestelmiä soveltavat yritykset (yhtenäinen maatalousvero, yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, yhtenäinen laskennallinen vero);
• rahapelitoiminnan veronmaksajat;
• osallistujat Skolkovon innovaatiokeskus -projektiin.

Mikä on tuloveroprosentti

Verokanta on 20 % RF-lain 284 pykälästä. Verokannat. Voitosta 17 % menee aluebudjettiin ja 3 % liittovaltion budjettiin. Joihinkin aktiviteetteihin sovelletaan erikoishintoja tai budjettimäärärahoja. Esimerkiksi kaikki 20 % hiilivetyjen louhinnasta saadusta voitosta menee liittovaltion valtionkassaan.

Alueviranomaisilla on oikeus alentaa 30.11.2016 N 401-FZ annetulla liittovaltion lailla tiettyjen veronmaksajaryhmien osalta osuuttaan verokannasta, mutta enintään 12,5 prosenttiin.

Miten veropohja lasketaan

Vero veloitetaan voitosta eli tulojen ja kulujen erotuksesta. Siksi on tärkeää määritellä jokainen käsite.

Tulo - tämä on tavaroiden, töiden, palvelujen ja omistusoikeuksien myynnistä saatu tuotto. Huomioon otetaan myös varat, jotka eivät ole peräisin ydintoiminnasta, vaan muiden organisaatioiden osakeosuuksista, lainan koron muodossa jne.

Samaan aikaan on melko pitkä lista verovapaista tulotyypeistä. Näitä ovat esimerkiksi lomakeskusmaksut ja kohderahoitus. Koko luettelo löytyy 251 §:stä 251 §:stä. Tuloja ei oteta huomioon verolain veropohjaa määritettäessä.

Kulut - Nämä ovat yrityksen kohtuulliset kustannukset, jotka voidaan vahvistaa papereilla. Tämä sisältää rahat, joita käytetään työntekijöiden palkkojen maksamiseen, materiaalien hankintaan, käyttöomaisuuden poistoihin, tuomioistuin- ja välimiespalkkioihin, lainojen korkoihin ja niin edelleen.

Venäläiselle yritykselle tai ulkomaiselle yritykselle, joka toimii Venäjän federaatiossa edustuston kautta, veropohja on yhtä suuri kuin verotettavan tulon ja kulujen erotus. Muiden ulkomaisten organisaatioiden osalta voittoja laskettaessa ei oteta huomioon kaikkia tulotyyppejä - mitkä niistä on määritelty Venäjän federaation verolain 309 artiklassa, Venäjän federaation verolain 309 artiklassa.

Kuinka laskea yhtiövero

Yritysten tulovero peritään vuosittain. Jos kuvittelemme yksinkertaisimman kaavan, se näyttää tältä:

Vero = (tulot - kulut) × veroprosentti

Mutta sinun on laskettava erikseen alue- ja liittovaltion budjettiin hyvitettävä vero. Esimerkiksi vuositulosi on 5 miljoonaa. Kustannukset olivat 3,5 miljoonaa euroa. Tämä tarkoittaa, että joudut antamaan 17 % 1,5 miljoonasta aluekassalle ja 3 % liittovaltiolle.

Jos joihinkin tuloihin sovelletaan muita hintoja, maksettava määrä lasketaan erikseen. Heidän on pidettävä erillistä kirjaa tuloista ja kuluista.

Mutta on myös ennakkomaksuja. Useimpien organisaatioiden on maksettava kuukausittain, vaikka jotkut voivat maksaa sen neljännesvuosittain. Poikkeuksia ovat yritykset, joiden tulot edelliseltä neljältä vuosineljännekseltä eivät ylittäneet 15 miljoonaa ruplaa vuosineljännekseltä, ja jotkut 286 §. Veron ja ennakkomaksujen laskentamenettely muiden yritysten osalta.

Neljännesvuosittaiset maksut lasketaan todellisista tuloista. Kuukausittain - arvioidusta (perustuu edellisen raportointikauden tietoihin).

Kuukausimaksut lasketaan seuraavasti:

• Ensimmäisellä neljänneksellä ne vastaavat edellisen vuoden neljänneltä neljännekseltä laskettuja maksuja.
• Toisella vuosineljänneksellä kuukausimaksu on kolmasosa ensimmäisen vuosineljänneksen ennakon määrästä.
• Kolmannella vuosineljänneksellä - tämä on kolmasosa kuuden kuukauden ja ensimmäisen vuosineljänneksen ennakon erosta.
• Neljännellä neljänneksellä - kolmasosa erosta etukäteen 9 kuukautta ja puoli vuotta.

Neljännesvuosittaisen ennakkomaksun kaava olisi seuraava:

Ennakkomaksu = (Kakson tulot - Kauden kulut) × Veroprosentti - Ennakkomaksu edelliseltä raportointikaudelta

Oletetaan, että kuudessa kuukaudessa yritys tienasi 1,2 miljoonaa ja käytti 400 tuhatta. Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä hän maksoi 100 tuhannen ruplan ennakkomaksun. Siksi hänen on maksettava puoli vuotta:

(1 200 000 - 400 000) × 20 % - 100 000 = 60 000 ruplaa

Uudet organisaatiot eivät maksa kuukausittain, vaan neljännesvuosittain ennakkomaksuja rekisteröintipäivästä lukien täyden vuosineljänneksen loppuun asti. Sen jälkeen sinun on arvioitava tulot: jos sen koko ei ylitä 5 miljoonaa kuukaudessa tai 15 per vuosineljännes, voit jatkaa maksamista neljännesvuosittain.

Yhteisöveroa laskettaessa on tärkeää ymmärtää, mitkä tulot voidaan kirjata tietylle ajanjaksolle ja mitkä eivät. Se riippuu tavasta, jolla ne tunnistetaan. Kassaperusteisesti tulot otetaan huomioon vastaanottohetkellä, kulut - poiston yhteydessä. Suoriteperusteisessa menetelmässä molemmat huomioidaan tapahtumahetkellä, rahan siirron tai poiston varsinaisella ajoituksella ei ole merkitystä.

Jos raportointikausi päättyy tappiolla, ei kuukausittaista ennakkomaksua tarvitse maksaa seuraavalta vuosineljännekseltä.

Lisäksi organisaatiolla on oikeus alentaa kuluvan kauden veropohjaa edellisen kauden tappion määrällä, mutta enintään 50%. Kun teet tämän, pidä kirjaa negatiivisista työtuloksista.

Milloin maksaa yhteisövero

Kuukausiennakkomaksut suoritetaan viimeistään kuluvan kuukauden 28. päivänä, neljännesvuosittain - viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 28. päivänä, vuosittaiset loppumaksut - 28. maaliskuuta asti.

Milloin ja miten tuloveroilmoitukset toimitetaan

Tuloveroilmoitukset tulee toimittaa ensimmäisen vuosineljänneksen, kuuden kuukauden, yhdeksän kuukauden ja vuoden tulosten perusteella. Se toimitetaan tarkastukselle organisaation ja sen kunkin erillisen jaoston toimipaikassa, jos ne sijaitsevat muilla alueilla.

Asiakirja on toimitettava viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 28. päivänä, vuosiilmoitus on toimitettava 28. maaliskuuta mennessä.